本報記者 包興安

為規(guī)范財務(wù)審計秩序，促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，財政部連續(xù)兩天發(fā)布兩份新規(guī)公開征求意見。

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12月30日，財政部發(fā)布《注冊會計師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法（征求意見稿）》（以下簡稱“失信名單辦法”），向社會公開征求意見。財政部表示，此舉旨在進(jìn)一步規(guī)范注冊會計師行業(yè)嚴(yán)重失信主體監(jiān)督管理，震懾會計師事務(wù)所和注冊會計師嚴(yán)重違法失信行為，持續(xù)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，推進(jìn)行業(yè)信用體系建設(shè)。

失信名單辦法規(guī)定了認(rèn)定條件和程序，主要包括列入情形、列入程序等內(nèi)容。同時，規(guī)定了信用懲戒和修復(fù)，主要包括公示時間、公示渠道、管理措施、修復(fù)條件、修復(fù)程序、移出條件、移出時間等內(nèi)容；還規(guī)定了救濟(jì)和監(jiān)督，主要包括異議申訴、救濟(jì)方式、解除時限、權(quán)益保障、責(zé)任追究等內(nèi)容。

例如，會計師事務(wù)所或者注冊會計師存在違反法律、法規(guī)、規(guī)章的行為，性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重、社會危害較大，受到省級及以上財政部門較大數(shù)額罰款、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可或者注冊會計師證書的行政處罰，由省級及以上財政部門依照本辦法規(guī)定列入注冊會計師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單，并實(shí)施相應(yīng)管理措施。

“制定失信名單辦法有助于推進(jìn)行業(yè)信用體系建設(shè)，促進(jìn)注冊會計師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，提升注冊會計師聲譽(yù)。”中央財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院教授李曉慧對《證券日報》記者表示，失信名單辦法嚴(yán)格設(shè)定失信范圍，按照失信行為發(fā)生的情節(jié)輕重、影響程度等情況，區(qū)分實(shí)施不同類型、力度的懲戒措施。同時，采取懲戒和教育相結(jié)合、包容審慎的監(jiān)管態(tài)度，完善信用修復(fù)機(jī)制。既強(qiáng)化了對嚴(yán)重失信主體的懲戒措施，也踐行了懲戒和教育相結(jié)合的監(jiān)管理念，以對嚴(yán)重失信主體的處罰來警示、教育。

“嚴(yán)重失信主體名單的認(rèn)定要有統(tǒng)一明確的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。”李曉慧建議，用技術(shù)和制度保障嚴(yán)重失信名單、信用修復(fù)以及針對投訴人、舉報人的處理進(jìn)度在同一平臺上動態(tài)及時更新。

隨著全面深化改革的持續(xù)推進(jìn)，注冊會計師執(zhí)業(yè)的對象、范圍、內(nèi)容不斷拓展，有關(guān)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的投訴舉報數(shù)量隨之增多，各級財政部門就投訴舉報復(fù)雜事項能否受理、如何處理等方面缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，亟待優(yōu)化。

12月29日，財政部發(fā)布《會計師事務(wù)所和注冊會計師執(zhí)業(yè)投訴舉報處理辦法（征求意見稿）》（以下簡稱“投訴舉報辦法”），明確了受理投訴的6種情形、受理舉報的16種情形。同時，強(qiáng)化投訴舉報人權(quán)利保障，將投訴期限設(shè)定為三年，既保障公眾投訴舉報的權(quán)利，也防止惡意投訴舉報、浪費(fèi)監(jiān)管資源，為更多社會公眾提供服務(wù)。

財政部表示，制定投訴舉報辦法有利于切實(shí)發(fā)揮監(jiān)管部門職責(zé)作用，進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督與群眾監(jiān)督等其他監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)，群策群力，從嚴(yán)監(jiān)管，“零容忍”打擊違法違規(guī)行為，推動更好地提升會計師事務(wù)所和注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，切實(shí)維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序。

在巨豐投顧高級投資顧問謝后勤看來，規(guī)范財務(wù)審計秩序，需完善投訴舉報辦理機(jī)制，廣泛開展社會監(jiān)督。建議進(jìn)一步暢通監(jiān)督投訴舉報渠道，并加大對舉報人的獎賞力度。