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“管理團隊解散了，估計沒得救了”。從IPO前開始造假，上市后繼續造假，八年虛增利潤總額超過26億元。

近日，證監會一紙公告，揭穿了*ST奇信(行情002781,診股)長達8年的造假史，其上市前后（2012年-2019年）累計虛增利潤數額達到驚人的26多億元。公司股票也因此可能被實施重大違法強制退市。

消息一出，各路資金倉皇而逃。

昨晚，*ST奇信又連發三份公告稱，財務總監馬計，董秘譚強，證代余麗麗均以個人原因為由辭職。三人不再擔任公司及子公司任何職務。

而由于董秘職務空缺，*ST奇信暫定由董事長張浪平代理董秘職務。

值得注意的是，馬計與譚強在去年7月入職*ST奇信，任職時間不足一年。而余麗麗更是僅任職4個月出頭。

其中，馬計則是注冊會計師、稅務師、資產評估師。自2014年開始，其相繼在恒大地產集團有限公司等公司任職，其中自2020年10月28日至今，任職河北南瞻會計師事務所（普通合伙）執行事務合伙人。

譚強不僅在多家企業工作，而且自2011年開始，先后任職廣東天波信息技術股份有限公司董秘兼行政總監、廣東東籬環境股份有限公司董秘兼副總裁。

上述二人入職*ST奇信后，工作壓力相當大。

僅在監管函件方面，*ST奇信收到5份監管函件，關注事項涉及2022年半年報、2022年三季報等。而且*ST奇信在此期間申請延期回復11次，原因為“相關事項尚需作進一步補充、核實和完善”。

上市后連續5年虛增利潤總額合計超17億元，財務造假可追溯至IPO期間，加上上市前的3年，8年虛增利潤總額逾26億元。

不造假就沒有一年是盈利的。奇信股份收到的《行政處罰及市場禁入事先告知書》所披露細節令人心驚。

據公告，經追溯調整后，公司2015-2019年連續5年凈利潤為負，可能面臨雙重退市風險。

據財聯社調查，奇信股份業績造假早有“先兆”，在2015-2019年間，簽字注冊會計師和公司內部審計負責人頻繁更換，

其中，一位簽字會計師今年2月被深圳證監局出具警示函措施。同時，上市公司在2021年業績“變臉”后審計費用也隨之“縮水”。

值得注意的是，*ST奇信公司全稱為江西奇信集團股份有限公司，主營建筑裝飾設計與施工，業務范圍涉及公共建筑如寫字樓、商業綜合體、文教體衛設施及精裝住宅等領域。

4月19日，上市公司奇信股份發布公告稱，收到證監會下發的《行政處罰及市場禁入事先告知書》，經過監管部門的調查取證，發現奇信股份IPO前和上市之后連續8年財務造假。

為了能夠順利上市，*ST奇信從2012年便開始粉飾業績。

2012年至2015年上半年，公司通過“簽訂虛假或放大金額的工程合同”、“對內部承包項目少計成本”等方式，分別虛增利潤2.24億元、2.51億元、3.70億元、1.80億元，累計虛增利潤10.26億元，虛增利潤在當期披露利潤總額中的占比均在100%以上。

憑借著虛構的業績，*ST奇信于2015年12月成功登陸深交所，并獲得連續13個漲停，股價一度沖至65.79元（前復權）。

上市后的*ST奇信并沒有就此“收手”，反而變本加厲。

與上市前的造假手段類似，在2015年至2019年的年度報告中，其通過簽訂虛假或放大金額的工程合同、對內部承包項目少計成本、體外支付少計費用等方式虛增利潤。

奇信股份2014年3月預披露的招股書，擬在中小板上市，2015年6月成功過會，2015年12月登錄深交所中小板。

根據監管調查，2015年-2019年，*ST奇信分別虛增利潤3.71億元、3.25億元、3.97億元、3.79億元、3.12億元，合計虛增利潤總額達17.85億元，虛增的利潤規模占當年實際披露利潤總額的比例均在200%左右波動。

*ST奇信財務造假不僅橫跨了上市前后的8個會計年度，且虛增利潤金額均超過當期披露利潤總額的100%。這也意味著，*ST奇信早于2012年便處于虧損狀態。

不僅如此，*ST奇信還被指在公告的證券發行文件中編造重大虛假內容。2017-2018年財務數據虛假。

鑒于前述種種違法行為，上市公司及一眾原高管遭到重罰。

證監會指出，葉家豪作為奇信股份的實際控制人，組織、指使從事前述信息披露違法違規和在公告的證券發行文件中編造重大虛假內容行為。

根據最新預罰單的綜合處罰結果，證監會對*ST奇信責令改正，給予警告，并合計重罰5000萬元。原實控人葉家豪被處以1400萬元罰單；對時任副總經理、財務總監、高級副總裁喬飛翔給予警告，并分別處以700萬元罰款。

監管層還特別指出，葉家豪由于違法情節特別嚴重。基于此，擬決定對葉家豪采取終身市場禁入措施。

此外，*ST奇信造假退市，坑的不僅僅只是1萬多股民，江西國資委成了大股東被坑了二十幾來億。

值得一提的是，在長達8年的財務造假會計年度里，*ST奇信的財報審計機構均為天職國際會計師事務所（特殊普通合伙），后者對*ST奇信年報出具的審計意見均為無保留意見。

上市后的2015年-2019年，天職國際對*ST奇信年報均出具了標準無保留意見的審計報告，其中2017年-2019年審計報告中，“工程建造合同收入”、“應收賬款壞賬準備”、“應收賬款預期信用損失”被列為“關鍵審計事項”。

在2021年業績“大變臉”前，*ST奇信曾試圖更換審計機構。2021年12月，公司稱，因天職國際已經連續多年為公司提供審計服務，擬聘任中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙）為2021年審計機構。

然而，僅3個月后，*ST奇信再次公布稱，因中興財光華審計任務繁重及人員調動困難等方面的原因，鑒于時間比較緊迫、天職國際對公司業務較為熟悉，公司再次改聘天職國際擔任公司2021年度審計機構，聘期一年。

最終，天職國際對2021年年報出具了保留意見的審計報告，保留事項分別為“疑似非經營性資金占用”、“子公司部分事項審計受限”、“應收賬款和合同資產”及“被中國證監會立案調查”。

“上述造假方式中，體外支付少計費用比較難識別，因為可能繞過公司賬戶，通過個人賬戶支付。但是主營業務收入和成本一般在審計流程中會對收入做假定特別風險，屬于審計中關注重點。”

營業收入一直屬于年報審計中公認重點，有審計行業人士認為：

“一般審計收入科目時，除了做風險評估和內控測試，實質性程序中還要實施分析程序、檢查合同、回款情況、項目執行進度，在IPO環節重大收入客戶還會實地走訪，年報過程中需要函證收入金額等，如果程序執行到位，這種比例和金額的虛增情況應該能夠識別。”

此外，奇信股份內部審計部負責人同樣更換頻繁，公司2017年、2018年審計負責人陸續因個人原因辭去職務，辭職后不在公司擔任任何職務。