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12月2日，銀保監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。《辦法》明確商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的定義與分類，要求商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)應(yīng)遵循全覆蓋、分類管理和風(fēng)險為本原則，確保表外業(yè)務(wù)風(fēng)險可控、合規(guī)經(jīng)營。《辦法》將從2023年1月1日起實施。

業(yè)界專家認(rèn)為，對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)更加清晰合理的界定與分類，有助于提升監(jiān)管效率，更好規(guī)范商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)，有效防范潛在金融風(fēng)險。

新興業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)

根據(jù)《辦法》，表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則不計入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負(fù)債，但有可能引起損益變動的業(yè)務(wù)。

近年來，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，各類新興表外業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，成為銀行收益的重要來源。據(jù)《中國銀行(行情601988,診股)保險報》記者了解，由于表外業(yè)務(wù)種類多、范圍廣，不占用銀行資本，比較容易形成客戶黏性，而且比表內(nèi)業(yè)務(wù)更能體現(xiàn)創(chuàng)新性。因此，發(fā)展表外業(yè)務(wù)逐漸成為各家銀行的重點。

“表外業(yè)務(wù)快速發(fā)展，是內(nèi)外部因素‘雙輪驅(qū)動’的結(jié)果。從內(nèi)部動因看，近年來我國銀行業(yè)面臨一定挑戰(zhàn)，一方面，資產(chǎn)質(zhì)量壓力增大，利差收入有所下降；另一方面，監(jiān)管要求趨緊，資金和資本壓力加大。在這種情況下，以傳統(tǒng)表內(nèi)業(yè)務(wù)為主的經(jīng)營模式難以‘獨木支撐’，發(fā)展表外業(yè)務(wù)成為商業(yè)銀行走出困局的重要選擇。從外部環(huán)境看，隨著我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，多樣化、個性化的金融服務(wù)需求涌現(xiàn)，以表內(nèi)業(yè)務(wù)為主的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)模式已經(jīng)難以滿足市場和客戶需求。發(fā)展表外業(yè)務(wù)、創(chuàng)新金融服務(wù)，是客戶需求變遷對銀行提出的客觀要求。”招聯(lián)金融首席研究員董希淼表示。

“但部分表外業(yè)務(wù)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展存在差距，積累了風(fēng)險隱患。”銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人在就《辦法》答記者問時指出，現(xiàn)有表外業(yè)務(wù)的審慎經(jīng)營規(guī)則主要針對各類具體業(yè)務(wù)，數(shù)量較多、各有側(cè)重。因此，客觀上需要總結(jié)、歸納和提煉各類表外業(yè)務(wù)的普遍規(guī)律和管理標(biāo)準(zhǔn)，理順風(fēng)險本質(zhì)、法律關(guān)系和管理要求，制定統(tǒng)領(lǐng)性、綜合性規(guī)制，構(gòu)建全面、統(tǒng)一的管理和風(fēng)險控制體系。

“部分表外業(yè)務(wù)技術(shù)含量較低，管理不夠規(guī)范；少數(shù)銀行把表外業(yè)務(wù)視為規(guī)避監(jiān)管的手段，借表外業(yè)務(wù)之形行表內(nèi)業(yè)務(wù)之實；部分表外業(yè)務(wù)違規(guī)操作，實質(zhì)上承擔(dān)了較大的風(fēng)險。”董希淼進(jìn)一步介紹，據(jù)此，金融監(jiān)管部門出臺了相關(guān)制度，但多數(shù)表外業(yè)務(wù)不像表內(nèi)業(yè)務(wù)一樣有風(fēng)險限額、資本計提等要求，其風(fēng)險隱蔽性更強，如果不加以約束，將有可能轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)性風(fēng)險。因此，進(jìn)一步明確和細(xì)化監(jiān)管制度，按照全覆蓋原則，將所有表外業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入監(jiān)管，具有重要性和緊迫性。

明確業(yè)務(wù)分類

本次《辦法》共6章47條，分為總則、治理架構(gòu)、風(fēng)險管理、信息披露、監(jiān)督管理和附則等。

銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人介紹，《辦法》主要包括5方面：一是明確商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的定義與分類，要求商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)應(yīng)遵循管理全覆蓋、分類管理和風(fēng)險為本原則，確保表外業(yè)務(wù)風(fēng)險可控、合規(guī)經(jīng)營；二是提出表外業(yè)務(wù)治理框架，明確董事會、監(jiān)事會和高管層職責(zé)，對業(yè)務(wù)部門、合規(guī)管理職能部門、風(fēng)險管理部門、會計部門以及內(nèi)外部審計職責(zé)作出明確規(guī)定；三是細(xì)化明確表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理要求，規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)將表外業(yè)務(wù)納入全面風(fēng)險管理體系，準(zhǔn)確識別各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險，并根據(jù)業(yè)務(wù)種類和風(fēng)險特征實行差異化管理；四是提出信息披露要求，對披露內(nèi)容、頻率、形式，以及合作機構(gòu)信息披露等方面作出規(guī)定，提升業(yè)務(wù)透明度；五是明確監(jiān)督管理要求，監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管，對不能滿足監(jiān)管要求的銀行采取監(jiān)管措施和行政處罰。

同時，《辦法》按照全覆蓋原則，將所有表外業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入監(jiān)管。《辦法》以是否存在信用風(fēng)險及承擔(dān)信用風(fēng)險的主體為依據(jù)，結(jié)合表外業(yè)務(wù)特征和法律關(guān)系，將表外業(yè)務(wù)劃分為“擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類”四大類。

化解風(fēng)險

對不同類型的表外業(yè)務(wù)，《辦法》提出了差異化的監(jiān)管要求。“對銀行承擔(dān)信用風(fēng)險的擔(dān)保承諾類業(yè)務(wù)，重點監(jiān)管信用風(fēng)險，關(guān)注統(tǒng)一授信執(zhí)行、表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)、表外業(yè)務(wù)墊款等情況。對代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類業(yè)務(wù)，重點監(jiān)管操作風(fēng)險、聲譽風(fēng)險，關(guān)注業(yè)務(wù)操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費者保護(hù)等情況。”銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示。

《辦法》還要求商業(yè)銀行準(zhǔn)確識別、評估和緩釋各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險。其中，在第十六條提出“風(fēng)險限額”要求，第三十三條提出“減值準(zhǔn)備”和“風(fēng)險準(zhǔn)備金”等要求。

銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，《辦法》對表外風(fēng)險管理框架進(jìn)行了重塑，在原有風(fēng)險控制、風(fēng)險監(jiān)管等相關(guān)內(nèi)容基礎(chǔ)上，重新構(gòu)建了表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理框架體系，在政策制度、限額管理、授權(quán)管理、審批機制、關(guān)聯(lián)交易、壓力測試、內(nèi)部控制、會計核算、統(tǒng)計信息系統(tǒng)、合作機構(gòu)等方面作出相關(guān)規(guī)定。同時，對表外業(yè)務(wù)的審慎經(jīng)營和監(jiān)管作出明確規(guī)定，要求商業(yè)銀行按照實質(zhì)重于形式原則和穿透原則，準(zhǔn)確識別、評估和緩釋各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險，針對相關(guān)資產(chǎn)的風(fēng)險分類和減值準(zhǔn)備計提、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量和資本計提、相關(guān)風(fēng)險準(zhǔn)備金計提等方面提出明確要求，推動商業(yè)銀行強化合規(guī)意識、做好風(fēng)險抵補。

董希淼認(rèn)為，《辦法》提出管理全覆蓋、分類管理、風(fēng)險為本等三條原則，每條原則都切合表外業(yè)務(wù)發(fā)展實際，針對性較強。同時，監(jiān)管更加嚴(yán)格，要求商業(yè)銀行應(yīng)按照實質(zhì)重于形式原則和穿透原則，準(zhǔn)確識別、評估和緩釋各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險。其中，第十六條提出“風(fēng)險限額”要求，第三十三條提出“減值準(zhǔn)備”和“風(fēng)險準(zhǔn)備金”等要求，總體上更符合巴塞爾協(xié)議的規(guī)定。監(jiān)管要求也更加具體，如《辦法》在治理架構(gòu)、風(fēng)險管理、信息披露等方面的要求更加具體細(xì)致、更具有可操作性。總之，《辦法》擴大表外業(yè)務(wù)監(jiān)管范圍，不留監(jiān)管死角；同時增強信息披露力度，貫徹“穿透式”監(jiān)管精神，有利于加強銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管，引導(dǎo)銀行增強合規(guī)意識，規(guī)范發(fā)展表外業(yè)務(wù)，更好地防范和化解金融風(fēng)險。