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近日，中國銀保監(jiān)會開出的一張1285萬元罰單，令一家萬億資產(chǎn)規(guī)模的農(nóng)商行進(jìn)入公眾視野。

11月下旬，銀保監(jiān)會官網(wǎng)處罰公告顯示，重慶農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（下稱“渝農(nóng)商行(行情601077,診股)”，601077.SH）因涉及超需發(fā)放貸款、掩蓋不良貸款、撥備覆蓋率指標(biāo)虛假、“三查”不盡職、貸后管理不到位等9項違規(guī)行為，被罰款1285萬元。

渝農(nóng)商行此次被罰原因中，最令市場關(guān)注的是掩蓋不良貸款、撥備覆蓋率造假、貸款減值準(zhǔn)備不足，這些違規(guī)問題在業(yè)界較為少見。

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年內(nèi)收到三張罰單網(wǎng)

11月21日，渝農(nóng)商行收到“重量級”監(jiān)管罰單，其暴露出的內(nèi)控管理漏洞令投資者產(chǎn)生憂慮。

具體來看，渝農(nóng)商行此次涉及的違法違規(guī)事實共計9條，主要包括：審查審批不盡職，超需求發(fā)放流動資金貸款形成風(fēng)險；掩蓋不良貸款；撥備覆蓋率指標(biāo)虛假，貸款減值準(zhǔn)備不足；未按規(guī)定對質(zhì)押資產(chǎn)進(jìn)行審查即向政府融資平臺公司發(fā)放貸款；貸款“三查”不盡職，導(dǎo)致形成重大信用風(fēng)險等。

千萬罰單公布后，有投資者在上證e互動平臺就此提問：“該罰款是否對貴行的正常經(jīng)營存在影響？”

渝農(nóng)商行回應(yīng)稱：“該行已對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了深刻檢視剖析，已全面完成整改和責(zé)任追究。”

據(jù)統(tǒng)計，渝農(nóng)商行今年以來收到過三張罰單。

1月，該行曾收到一張80萬元罰單，所涉違規(guī)事項也包括“信貸資金被挪用”。

6月17日，渝農(nóng)商行由于未按照規(guī)定履行客戶身份識別義務(wù)、未按規(guī)定保存客戶身份資料和交易記錄、未按照規(guī)定報送大額交易報告和可疑交易報告、與身份不明的客戶進(jìn)行交易四項違規(guī)，被央行重慶營管部處以罰款255萬元。

渝農(nóng)商行資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)的表現(xiàn)，因為涉及罰單所指問題，而引起市場的注意。其資產(chǎn)質(zhì)量的真實水平究竟如何，也變得有些“撲朔迷離”。

從渝農(nóng)商行披露的三季報來看，截至2022年9月30日，該行不良貸款余額77.38億元，較上年末增加4.38億元；不良貸款率1.23%，較上年末下降0.02百分點；撥備覆蓋率為361.26%，較去年末上升21.01個百分點。

在10家A股上市農(nóng)商行中，渝農(nóng)商行這兩個指標(biāo)的排名表現(xiàn)平平，不良率為第二高，撥備覆蓋率排名第7。

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前三季度營收下降

資料顯示，渝農(nóng)商行前身為重慶市農(nóng)村信用社，成立于1951年，至今已有70余年歷史。2010年，在香港H股主板上市，成為全國首家上市農(nóng)商行、西部首家上市銀行。2019年10月，在上海證券交易所主板掛牌上市，成為全國首家A+H股上市農(nóng)商行、西部首家A+H股上市銀行。

與此同時，該行也是A股資產(chǎn)規(guī)模最大的上市農(nóng)商行。自2019年末資產(chǎn)規(guī)模首破萬億之后，截至今年9月末，重慶農(nóng)商行資產(chǎn)總額為1.33萬億元，在A股農(nóng)商行中排名第一。

今年前三季度，該行利息凈收入、手續(xù)費及傭金凈收入同比分別減少約5%、20%。盡管該行投資凈收益同比翻倍增長至15.46億元，但依舊未能阻擋全行營收下滑趨勢。

該行前三季度實現(xiàn)營業(yè)收入225.57億元，同比減少2.21%，在營收規(guī)模下降的情況下，凈利潤保持正向提升。

渝農(nóng)商行前三季度營收及凈利潤趨勢（2018-2022）

數(shù)據(jù)來源：Wind

營收下降、凈利潤上升與該行信用減值損失同比減少不無關(guān)系。數(shù)據(jù)顯示，今年前三季，該行信用減值損失為51.34億元，同比減少了10.69億元，降幅達(dá)17.23%，較今年上半年同比降幅8.44%進(jìn)一步擴(kuò)大。

而渝農(nóng)商行11月被罰1285萬元的原因中，“撥備覆蓋率指標(biāo)虛假”引起了業(yè)內(nèi)較多關(guān)注。

撥備是指銀行對承擔(dān)風(fēng)險和損失的金融資產(chǎn)計提的準(zhǔn)備金，包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和一般準(zhǔn)備。在疫情沖擊的復(fù)雜經(jīng)濟(jì)形勢下，銀行通常會增提撥備來加大風(fēng)險抵御能力。但撥備的計提也會對銀行的利潤產(chǎn)生影響，因此有銀行通過此項指標(biāo)調(diào)節(jié)利潤。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，農(nóng)商行與地方經(jīng)濟(jì)深度捆綁，是區(qū)域金融的重要參與者，銀行自身的風(fēng)險會影響到其對當(dāng)?shù)仄髽I(yè)服務(wù)和輸血的能力。隨著大型商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)不斷下沉，農(nóng)商行受到越來越大的同業(yè)競爭壓力，同時還存在經(jīng)營成本上升、不良貸款壓力大等問題，面臨著流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、信用風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險等諸多風(fēng)險。

從監(jiān)管層的處罰信息來看，如何在嚴(yán)格內(nèi)控、滿足監(jiān)管要求的同時提升盈利能力，是擺在農(nóng)商行龍頭渝農(nóng)商行面前的考驗。