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在商業銀行發展初期，以存貸業務為主的表內業務是主要收入來源。隨著金融市場的發展和金融監管的變化，國內外商業銀行逐步突破單一傳統的表內業務模式，不斷拓展形式多樣、內容豐富的表外業務，以期更全面深入地參與金融市場。僅以中間業務收入數據為例，據統計，2022年前三季度，42家A股上市銀行合計實現中間業務收入8570億元，占同期營業收入的比重為18.2%。

然而，在發展過程中，部分表外業務管理與業務發展存在差距，積累了一定風險隱患。2011年3月，原銀監會發布《商業銀行表外業務風險管理指引》（以下簡稱《指引》），對商業銀行表外業務進行規范。

但是，隨著商業銀行表外業務不斷創新，《指引》越來越滯后于監管需要。光大銀行(行情601818,診股)金融市場部研究員周茂華表示，“一些業務由于透明度低，會有一定信用風險和高杠桿下的潛在流動性風險，以及市場風險等；并且由于表外業務不直接體現在表內，缺乏有效監管，可能對個別金融機構的穩定造成影響。”因此，與時俱進提升表外業務的監管效率，更好規范商業銀行開展表外業務，有效防范潛在金融風險，十分重要。

近日，為適應新形勢下商業銀行表外業務發展出現的新變化和新趨勢，銀保監會對《指引》進行全面修訂，形成了《商業銀行表外業務風險管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。

總體來看，《辦法》借鑒國際經驗，結合我國銀行業實際，針對各類具體表外業務制定監管制度，涵蓋了傳統表外、理財、代理代銷等各類業務，構建了全面、統一的表外業務管理和風險控制體系，理順了各類表外業務的風險本質、法律關系和對應管理要求。

對表外業務的分類更加完整。《辦法》根據是否承擔信用風險以及表外業務特征和法律關系，將其分為擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類、其他類等四類，對不同類型的表外業務提出差異化監管要求。

原則更加明確。《辦法》提出管理全覆蓋、分類管理、風險為本等三條原則，每條原則都切合表外業務發展實際，針對性較強。

監管更加嚴格。要求商業銀行應當按照實質重于形式的原則和穿透原則，準確識別、評估、緩釋各類表外業務風險。

要求更加具體。要求商業銀行在表外業務的治理架構、風險管理、信息披露等方面更加具體細致，更具有可操作性。

隨著《辦法》的落地實施，“陽光將照耀到所有的角落”。后續，商業銀行表外業務監管將進一步加強，倒逼商業銀行進一步增強合規意識，促使表外業務在規范中實現更高質量發展，金融風險也將得到更好地防范和化解。