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      快資訊:練就火眼金睛識別財務造假

      2023-01-20 08:37:35來源:經濟日報


      (資料圖)

      近日,財政部發布對1854家會計師事務所開展執業質量檢查結果,顯示2022年各地財政部門對會計師事務所、注冊會計師作出行政處罰的數量,超過前三年行政處罰總量。在近年來持續對財務審計秩序進行整治的情況下,行業亂象依然不少,可見財會監督必須保持高壓態勢,久久為功,方能清除沉疴積弊。

      作為市場特別是資本市場“看門人”的注冊會計師行業,在維護資本市場秩序和社會公眾利益中發揮重要作用。近年來,注冊會計師行業獲得快速發展,但一些機構和人員履行職責不到位甚至違法違規的問題也頗為突出,引起公眾關注。在企業財務造假案件中,屢有會計師事務所牽涉其中,有的甚至情節嚴重、社會影響很大,凸顯審計質量存在風險隱患、行業發展尚需持續規范。

      從各地財政部門檢查情況看,2022年對174家會計師事務所、418名注冊會計師作出行政處罰,同比增長104.71%、294.34%。在典型案例中,一些會計師事務所和注冊會計師的行為可謂觸目驚心,有的在未履行必要的審計程序的情況下出具審計報告,有的未建立質量控制體系、內部管理存在重大缺陷,更有甚者為被審計單位編造數據、出具不實審計報告。

      亂象的背后,既有一些企業在利益驅動下,處心積慮虛構利潤、財務造假,也有一些會計師事務所和注冊會計師誠信意識、風險意識和執業能力欠缺,在審計過程中沒有履職盡責起到查錯糾弊的作用。

      近年來,監管部門采取一系列措施,大力規范財務審計秩序、促進行業健康發展,取得明顯成效。同時,注冊會計師行業治理是一項長期的系統性工程,難以畢其功于一役,必須持續深入推進。

      一方面,會計審計機構要增強自律性、公正性和專業化水平。會計師事務所必須時刻重視約束自身的執業行為,真正提高審計質量,維護好市場和公眾利益。在執業中,要公正、獨立對企事業單位財務報表發表審計意見。同時,不斷提升專業技能,練就“火眼金睛”,提升查錯糾弊能力,切實履職盡責。

      另一方面,監管機構要保持“嚴監管、零容忍”,加強日常監管和重點檢查。要堅持規范與發展并重,嚴厲打擊會計審計違法違規行為,形成嚴懲重罰的監管態勢。值得一提的是,注冊會計師行業監管涉及多個部門,要厘清職責邊界、落實監管責任,加強協同配合、促進信息共享,形成有效的監管合力。同時,還需強化社會公眾監督功能,提供便捷的投訴舉報渠道,一旦查實則嚴肅處理。

      此外,要重視標本兼治,加強頂層設計,建立起制度化、常態化的長效機制。對于注冊會計師行業監管,從現行有關法律規定看,還存在行政處罰標準偏低、民事賠償制度不健全等問題。“撓癢癢”式處罰難以形成有效震懾,有必要加快推進注冊會計師行業法律、制度建設,特別是推動修訂注冊會計師法,進一步完善行政強制措施、加大處罰力度,大幅提高違法成本,促進行業健康有序發展。

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      標簽: 火眼金睛 財務造假

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